Wie Sie ein Fahrtenbuch führen damit das Finanzamt nicht meckert.
Und erfahren Sie den eklatanten Unterschied zwischen 1% Regelung und Fahrtenbuch.
Finden Sie hier schnell zum Richtigen Thema:
>>> Fahrtenbuch warum und wie richtig führen.
>>> Fahrtenbuch Ausnahmeregelung / Erleichterung
>>> 1% Regelung oder Fahrtenbuch – Beispielrechnung
>>> Warum das Excel Fahrtenbuch vom Finanzamt nicht anerkannt wird.
>>> Fahrtenbuch Vorlage und Hefte
>>> Fahrtenbuch Software (auch kostenlos und zum Download)
Und hier aktuell der Brüller an elektronischen Fahrtenbüchern: VIMCAR!
Fahrtenbuch, warum und wie richtig führen.
Mit dem Fahrtenbuch weist man nach, wie hoch das tatsächliche Verhältnis der privaten Kfz-Nutzung zur betrieblichen ist. Dann werden die tatsächlichen Aufwendungen des Pkws auf die private und die betriebliche Kfz-Nutzung aufgeteilt.
Beispiel:
Mit Hilfe des Fahrtenbuchs kann man nachweisen, dass 60% betriebliche Fahrten durchgeführt wurden, so können alle Kosten, wie beispielsweise Reparaturen, Kraftstoff oder Versicherung und Kfz-Steuer auch zu 60% steuerlich im Betrieb geltend gemacht werden.
Im Gesetz steht, dass das Fahrtenbuch „ordnungsgemäß“ sein muss, damit das Finanzamt es auch anerkennt. Doch meist ist die Zeit knapp und die Lust gering immer gleich die Fahrt einzutragen. Lesen Sie hier, worauf man trotzdem unbedingt achten sollte.
Die Mindestanforderungen:
Grundsätzlich in jedem Eintrag müssen folgende Daten enthalten sein:
• Einträge ins Fahrtenbuch sollten zeitnah, oder am besten gleich nach jeder Fahrt erfolgen
• Einträge chronologisch fortführend, sodass eine Korrektur nachher nicht erfolgen kann.
• Verweise auf andere Unterlagen oder Notizen sind nicht zulässig.
• Teilabschnitte (mehrere Anfahrtsstellen) können zusammengefasst werden.
• Das Ziel und oder die Route.
Für Fahrten zur betrieblichen Nutzung:
• Datum
• Zweck der Fahrt (Kunden, Geschäftspartner, Besorgung)
• Tachostand Start (vollständig)
• Tachostand Ende (vollständig)
Für Fahrten zur privaten Nutzung:
• Datum
• Tachostand Start
• Tachostand Ende
• Übergang von betrieblicher in die private Nutzung
Beispiel:
| Tag | Ziel/Route | Reisezweck u. Geschäftspartner | km-Stand Start | km-Stand am Ende | betriebliche Kilometer | private Kilometer |
| Montag, 22.01 | Wohnung Stuttgart – Musterstr. 11 Ludwigsburg | Besprechung. Lageberichts mit Frau Mustermann | 15.300 | 15.348 | 48 | |
| Montag, 22.01 | Musterstr. 11 Ludwigsburg – Betrieb Stuttgart | Fahrt in den Betrieb | 15.348 | 15.352 | 4 | |
| Montag, 22.01 | Betrieb Stuttgart Restaurant Italiano Filderstadt | Geschäftsessen mit Fr. Best wg. einem Auftrag | 15.352 | 15.361 | 9 | |
| Montag, 22.01 | Restaurant Italiano – Wohnung Stuttgart | Fahrt v. Restaurant Italiano zur priv. Wohnung | 15.361 | 15.371 | 10 | |
| Montag, 22.01 | Privatfahrt | 15.371 | 15.400 | 29 | ||
| Dienstag, 23.01 | Betrieb Stuttgart | Fahrt Wohnung zum Betrieb | 15.400 | 15.420 | 20 | |
| Dienstag, 23.01 | Betrieb Stuttgart | Fahrt Wohnung zum Betrieb | 15.420 | 15.440 | 20 | |
| Dienstag, 23.01 | Privatfahrt | 15.440 | 15.500 | 60 | ||
| Summe | 15.500 | 111 | 89 |
Das Finanzamt gewährt bei folgenden Situationen eine Erleichterung beim Führen eines Fahrtenbuchs:
Bei Kundendienstmonteuren und Handelsvertretern mit täglich wechselnden Auswärtstätigkeiten die angeben, welche Kunden sie an welchem Ort aufsuchen. Angaben über die Reiseroute und zu den Entfernungen zwischen den Stationen einer Auswärtstätigkeit sind nur bei größerer Differenz zwischen direkter Entfernung und tatsächlicher Fahrtstrecke erforderlich (z. B. bei Umleitungen)
Bei Fahrten eines Taxis im sogenannten Pflichtfahrgebiet ist es in Bezug auf Reisezweck, Reiseziel und aufgesuchtem Geschäftspartner ausreichend, täglich zu Beginn und Ende der Gesamtheit dieser Fahrten den Kilometerstand anzugeben mit der Angabe „Taxifahrten im Pflichtfahrgebiet“ o. ä.. Wurden Fahrten durchgeführt, die über dieses Gebiet hinausgehen, kann auf die genaue Angabe des Reiseziels nicht verzichtet werden.
Für Fahrlehrer ist es ausreichend in Bezug auf Reisezweck, Reiseziel und aufgesuchtem Geschäftspartner „Lehrfahrten“, „Fahrschulfahrten“ o. ä. anzugeben.
Bei sicherheitsgefährdeten Personen (z. B. Papst), deren Fahrtroute häufig von sicherheitsmäßigen Gesichtspunkten bestimmt wird, kann auf die Angabe der Reiseroute auch bei größeren Differenzen zwischen der direkten Entfernung und der tatsächlichen Fahrtstrecke verzichtet werden.
1% Regelung oder Fahrtenbuch – Beispielrechnung
Ausgangssituation:
Betriebseinnahmen 120.000 € % Betriebsausgaben 60.000 € = Gewinn 60.000 €; Grenzsteuersatz 42 % (Spitzensteuersatz)
1-% Regelung
Der für 90.000 € gebraucht gekaufte Pkw von Herrn Mustermann hat einen Neupreis (Liste) von 100.000 €. Für Herrn Mustermann ergibt sich damit ein monatlich zu versteuernder Betrag von:
1% von 100.000 € = 1000 € pro Monat x 12 = 12.000 € zu versteuernder Betrag pro Jahr
Gehen wir von einem angenommenen Grenzsteuersatz von 42 % aus = 5.040 € (=42 % von 12.000 €) zu zahlender Einkommensteuer-Betrag jährlich zzgl. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
Fahrtenbuchmethode
Neben 15.000 € Abschreibungen (1/6 von 90.000 €) fielen noch 10.000 € laufende Kfz-Kosten an (Benzin, Versicherung usw.) das sind insg. 25.000 € davon betrieblicher Anteil 92,5 % (tatsächlich nachweisbar anhand eines Fahrtenbuchs) privater Anteil 7,5 %. Für Herrn Mustermann ergibt sich somit eine zu versteuernde Nutzungsentnahme von:
7,5 % von 25.000 € = 1.875 € zu versteuernder Betrag pro Jahr
Angenommener Grenzsteuersatz 42 % = 787,50 € zu versteuernder Betrag pro Jahr
Ersparnis in diesem Fall pro Jahr beim Führen eines Fahrtenbuchs
| 1-% Regelung | Fahrtenbuchmethode | Ersparnis bei Führen eines Fahrtenbuchs |
| 5.040 € ESt.-Zahlung pro Jahr zzgl. 277,20 € Soli., 403,20 € KiSt | 787,50 € ESt-Zahlung pro Jahr zzgl. 43,31 € Soli., 63,00 € KiSt. | 4.826,59 € Ersparnis |
(Beispielrechnung ohne Gewähr und ohne Berücksichtigung der ges. MwSt.)
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Warum das Excel Fahrtenbuch vom Finanzamt nicht anerkannt wird.
Bisher geht das Finanzamt gegen all diejenigen vor, die ihr Fahrtenbuch mittels Excel, z.B. auf einem Laptop oder Pocket-PC, führen. Diese Form der Aufzeichnung wird als nicht ordnungsgemäß anerkannt.
Begründung vom Finanzamt:
Die einzelnen Eintragungen können nachträglich geändert werden, ohne dass dies vom Excel-Fahrtenbuch aufgezeichnet oder dokumentiert wird. Das ist richtig, nur wie will der Fiskus ein nachträgliches erstelltes Fahrtenbuch erkennen?
Fahrtenbuch Vorlage und Hefte
Fahrtenbuch Software (auch kostenlos und zum Download)
So bleibt das Fahrtenbuch fürs Finanzamt kein Buch mit 7 Siegeln!
